自2018年以来，我国启动了减税降费系统工程，在推进供给侧结构性改革与提升市场主体活力方面不断发力，这不仅是政府层面完善税制、优化收入分配格局的制度优化，也是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。 　　增值税改革是起点和重点 　　减税降费的起点是增值税改革，增值税成为减税降费的重要税种工具。我国将制造业等行业的增值税税率下降至13%，将交通运输业、建筑业等行业的税率降至9%，有利于未来将增值税税率结构由三档简并为两档，并且能够帮助市场主体减轻税负，激发市场活力，帮助企业在经济发展方式转换的关键期顺利过渡。由于增值税是价外税，并不直接影响企业的利润，所以虽然相关行业的增值税税率降低了，但这部分降低的税费是否都能转化为企业的利润，还受到其他因素的制约与影响，比如上下游企业之间的议价能力、企业自身经营情况以及增值税进项税额抵扣情况等因素。 　　减税降费瞄准企业痛点 　　首先，国家在落实小微企业普惠性减税政策上下了大力气。政府对小微企业实施的普惠性减税措施主要体现在以下方面：（1）根据2019年财政部相关文件规定，在降低小微企业实际税负的同时，引入超额累进计税办法，小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分，实际税负分别降至5%和10%。（2）将小规模纳税人的增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元。新冠疫情防控期间，将现行小规模纳税人的3%的征收率下调为1%，湖北省的小规模纳税人免征增值税。 　　在全国减税降费大环境下，笔者建议企业所得税也应降低税率，可以将25%的基础税率下降为20%，以加大企业减税降费的力度。 　　为配合减税降费工作，政府在以下三个方面进行增值税制度优化：（1）增值税进项税额抵扣的范围不断扩大，允许纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额从销项税额中抵扣，对纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，而是在取得不动产或者不动产在建工程的进项税额时一次性抵扣。这些举措使增值税抵扣更彻底，增值税抵扣链条更完善，对于更大程度地减少重复征税，实现减税降费目标有着重要作用。（2）明确了进项税额加计抵减政策，即提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活性服务业的纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减当期应纳税额。这一政策是我国税制中首次采取进项税额加计抵减政策，是一次增值税的制度性创新，将对我国企业降低增值税税负产生积极的作用。（3）试行增值税期末留抵税额退税制度，即对符合条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。新增留抵税额的退还制度是增值税制度的重大突破，能有效缓解企业的资金周转压力，促进企业增加固定资产投资和扩大研发投入，增强企业的盈利能力和发展潜力，拉动社会固定资产投资，激发制造业等实体经济的市场活力。 　　其次，自然人能享受到更优惠的个税政策。新修订的个人所得税法将起征点提高到每年6万元，将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，并实行年终汇算清缴制度，同时优化了综合所得、经营所得的税率结构。此外，还增加了与百姓生活息息相关的六项专项附加扣除，使个人所得税更能体现量能负担原则，彰显其税制公平性，让更多的中低收入者享受到减税红利。但同时，值得指出的是，中国经济正由投资驱动型向创新驱动型转变，创新依赖于发挥劳动者的聪明才智，所以未来个税改革的方向应当是：在构建公平税制框架下有效降低劳动者实际税负、提升劳动者的积极性与创新力，向劳动轻税目标迈进，构建以人为本、尊重劳动的现代化税制体系。 　　社保费负担一直被企业认为是成本中的一大部分，所以此次国家着