发文部门：江苏省注册会计师协会
发文时间：2008-10-31
实施时间：2008-10-31
各市注册会计师协会、各会计师事务所：
　　根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(试行)、中注协《关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2008]28号)的要求，以及《财政检查工作办法》(财政部令第32号)、《财政部关于地方开展2008年会计信息质量检查与会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2008]14号)的精神，我省2008年会计师事务所执业质量联合检查工作已经全面结束。现将检查的相关情况进行通报，望大家认真学习。
　　附：《江苏省注册会计师协会2008年会计师事务所执业质量联合检查工作情况通报》
　　二OO八年十月三十一日
2008年省财政厅监督检查局、会计处、注协对会计师事务所执业质量联合检查工作情况通报
　　一、基本情况依据财政部和中注协有关文件精神，今年我省会计师事务所执业质量检查还是在财政厅的统一领导和部署下，省注协与厅财政厅监督检查局、会计处开展了2008年对会计师事务所执业质量的联合检查工作。2008年对会计师事务所的执业质量检查在组织形式上，继续实行“六个统一”，即由省财政厅统一领导、统一计划、统一布置、统一培训、统一检查力量、统一审理处理，各市财政相关部门、各市注协配合参与。
　　今年检查的总体目标：通过对会计师事务所新执业准则遵循情况的检查，指导和帮助事务所建立和完善执业质量控制制度和内部管理制度；督促、帮助事务所提高执业质量和管理水平；促进我省注册会计师行业整体素质的提高和执业质量的提高。对部分执业质量比较差的事务所，加大检查和处罚力度，使其自行退出行业或提高自身素质。
　　今年共对50家会计师事务所及其分所进行了检查，财政厅成立了3个检查小组。从2008年6月19日召开检查工作和检查人员培训会议开始到8月20日无锡市检查审理工作结束，历时62天，参加检查人员28名，共耗用工时近1098个工作日。今年检查的50家会计师事务所集中在南京、无锡、徐州、苏州四个市，并以2003年前成立的事务所为主，共40家，其余10家为近年新设所；有2家是外省市具有证券业务从业资格事务所在我省设立的分所。50家事务所2008年1月至5月共出具年报审计业务报告6205份，验资报告6127份，总计为12332份。检查组共抽查年报审计报告111份，抽查比例为1.79%；验资报告120份，抽查比例为1.96%，综合比率为1.87%，检查涉及到237名签字注册会计师。
　　2008年的检查得到了被检查事务所的理解与积极配合，对提出的检查意见，大部分事务所都表示接受，并及时进行整改。对存在较严重质量问题的相关会计师事务所和注册会计师，作出了必要处罚。2008年我省处理处罚涉及30家事务所和75名注册会计师。其中行政处罚涉及7家事务所的12名注册会计师，包括对4家会计师事务所进行警告，5家会计师事务所的12名注册会计师进行警告；行业自律处罚涉及8家会计师事务所的19名注册会计师，包括对5家会计师事务所的11名注册会计师进行了强制培训；3家会计师事务所的8名注册会计师进行行业内通报批评，他们是南京东兴会计师事务所万发正、王悦駸、刘小双；江苏正则会计师事务所万如平、朱永权、胡进；苏州远见会计师事务所苏文芝、胡平平。另外，对存在问题较轻的17家会计师事务所的44名注册会计师进行了谈话提醒。
　　二、检查发现的主要问题从总体看，经过这几年的执业质量检查，会计师事务所的执业质量总体水平有一定程度的提高，注册会计师风险意识也有所增强。但仍存在一些突出问题。
　　(一)事务所内部质量控制制度建立方面从事务所业务质量控制制度建立情况看，所查大多数事务所业务质量控制制度是新执业准则实施之前制定的，相关内容尚未进行修改完善，部分小型事务所缺乏