近日，美国注册舞弊检查师协会（ACFE）发布的一份报告显示，美国企业因职务欺诈所导致的损失约占其年收入的7％，这其中尤以小型企业的损失最为惨重。在调查所详述的舞弊案件中，雇员不足 100人的企业因舞弊所蒙受的损失中位数为20万美元，这一金额要高于大企业的损失中位数。
在2006年1月至2008年2月间，注册舞弊检查师对959个职务舞弊案例展开了调查，在此基础上，ACFE整理汇编出了因职务欺诈所造成的损失的基准数据。
此外，该项研究还发现篡改支票和欺诈性票据是小型企业最为常见的舞弊手段。事实上，调查发现，逾四分之一的小型企业舞弊案例都与篡改支票有关，高于大型企业中的比例，篡改支票多发于现金支付功能的职责未能分离的情况。
向小型企业舞弊宣战
小型企业只需采取几项简单的防范措施就能识别和有效地控制舞弊行为，避免可能出现的高昂损失。
1、未雨绸缪
建立并保持有针对性的内部控制，用以预防和侦测舞弊。针对管理层和员工，分别制定职业道德准则，并要求他们严格遵守。在公司高层中营造一种“绝不姑息不道德行为”的氛围。
2、建立招聘程序
每一个公司，无论规模大小，正式的招聘指导方针都能使其受益匪浅。招募员工时，需对其进行详实的背景调查，核查学历水平、信用记录、工作经历以及推荐信的真实性。入职之后，公司应对员工遵守职业道德的情况进行评估，并定期检查反舞弊程序的执行情况。
3、对员工进行预防舞弊的培训
一旦员工通过严格筛选，获得相关职位，他们应接受预防舞弊的相关培训。培训内容包括：员工是否了解报告顾客或同事可疑活动的程序？员工是否知道舞弊的警示信号？应确保员工了解一些基本的舞弊防范措施。
4、开展定期审计
很明显，诸如金融部、存货部等高风险部门肯定应列为常规定期审计的对象，而对企业的这些重点部门乃至全部机构执行突击审计也是必不可少的。企业可以借助ACFE发布的《舞弊预防检查手册》，学习如何有效地识别舞弊风险、制定策略以避免损失。
5、求助专家
对于绝大多数的企业而言，舞弊调查不是其核心职责，所以当企业察觉或发现有舞弊行为时，不可避免地需要向注册舞弊检查师这类反舞弊专家求助。注册舞弊检查师（CFE）执业证书已经得到世界各国企业及政府的认可。
如想免费下载《ACFE2008年度全美职务欺诈与滥用职权调查报告》，请访问http://www.acfe.com/documents/2008-rttn.pdf
