从今年4月27日起，国家税务总局大企业税收管理司与中国税务报社联合举办“服务大企业•我们在行动”征文活动，并在《中国税务报》大企业版设立专题栏目。我们正持续选登部分作品，以飨读者。欢迎广大读者基于大企业纳税服务的实际情况，围绕感人故事、典型事例、经验介绍和思考探讨四方面内容踊跃赐稿。征文截止时间为2018年9月30日。投稿邮箱：dqytax@126.com 。
征文活动结束后，由国家税务总局大企业税收管理司与中国税务报社共同组织评选，评选结果在《中国税务报》刊登，并向系统通报。
本期内容为6月、7月刊登的文章，大约10800字，阅读约需10分钟。在本期的精彩文章中，您将看到各地税务部门在服务大企业方面的一系列创新做法，如智能汇算清缴系统、跟踪式全过程服务、信息共享与工作会商机制、“百家税谈”、电子档案等等，并了解一家大型核电企业在税务管理工作上“脱胎换骨”的全过程。
【特别提示】文中所涉及人物职务，均为文章见报时其所任职务。
汇算清缴期，石家庄企业不太忙
5月31日，是2017年度企业所得税汇算清缴期的最后一天。往年的这一天，不少企业财务负责人都在焦急地赶在最后时点，完成企业所得税的汇算清缴工作，而今年，石家庄市企业的财务负责人似乎都比较“清闲”。原来，今年石家庄市长安区地税局推出了企业所得税智能汇算清缴及风险提示系统（以下简称智能汇算清缴系统），企业仅用了两个小时，就完成了以前至少需要两周才能完成的企业所得税汇算清缴工作。
申报有助手，企业很省心
5月14日，坐在电脑前的石家庄常山纺织集团供销公司财务负责人谷海颖打开电子税务局，点击按键，把常山纺织集团的财务序时账导入智能汇算清缴系统，很快就完成了企业所得税纳税汇算清缴工作。
谷海颖体验到的快捷申报，正是河北省石家庄市2017年度企业所得税汇算清缴的一个小小缩影。长安区地税局局长邢成武向记者介绍，往年，这项工作需要由专业团队来完成，从查账、审计、计算、填报，到复核校验、备查资料整理归档、工作底稿，再到出具报告、录入填报网报系统，至少一到两周才能完成。如今使用智能汇算清缴系统，企业财务系统、电子税务局与金税三期系统实现了对接，申报数据无须手工录入，大大减少了汇算清缴的人工工作量。两周的工作量，缩减到不到两个小时。对于小型企业，完成企业所得税审核、填报和调整的时间甚至只需10分钟。
在2017年度汇算清缴工作中，石家庄保安服务集团有限公司（以下简称保安集团）使用了智能汇算清缴系统，顺利完成了纳税调整及申报工作。会计主管张雷向记者介绍，以前年度的企业所得税汇算清缴，保安集团都会聘请外部专业服务团队。由于聘请税务师的企业较多，保安集团每年都需要排队到5月，才能开始汇算清缴工作，时间很紧张。张雷表示，今年，保安集团使用了汇算清缴系统，节省了一笔聘请外部团队的费用支出，大大降低了纳税成本，提高了工作效率。“最关键的是，申报的准确率得到了保证！”张雷说。
风险有提示，企业很舒心
采访中，河北春秋国际旅行社有限公司财务经理任紫岩告诉记者，目前，不少企业的企业所得税的汇算清缴工作，存在办税人员对政策掌握不准确、对税法的理解不透彻等问题，导致申报质量大打折扣，反复修改，费时又费力。
正是基于企业需求，长安区地税局与财税智库（北京）大数据科技股份有限公司（以下简称财税智库）达成合作，由长安区地税局以政府购买的形式，向财税智库购买了其研发的智能汇算清缴系统，并免费提供给企业使用。借助这一系统，企业在申报前就可以获得有效的税务风险提示。
据长安区地税局税政法规科科长陈胜介绍，智能汇算清缴系统内置了企业所得税税收政策，能够通过纳税人上传的基础财务数据，智能分析、比对并判断，自动生成汇算清缴表和风险分析报告《调整风险报告》《疑点风险报告》和《减免税风险报告》，有效帮助企业解决税收优惠备案事项政策依据、提交资料把握不准的问题，增强了企业税收优惠事项填报的准确性。不仅如此，还能帮助企业完成关联申报、税会差异自动筛查计算等工作，增强企业的风险排查能力。“这也有利于降低税务机关的稽查风险。”陈胜说。
华北制药股份有限公司办税人员刘小芸向记者表示，作为大型制药企业，他们旗下子公司较多，企业所得税申报工作中涉及的事项比较复杂。以前，企业只能完全依靠聘请外部专业服务机构，完成当年的企业所得税汇算清缴工作，没有精力完善企业的税务风险管理。今年，利用智能汇算清缴系统，企业不仅很快完成了汇算清缴工作，而且根据《疑点风险报告》和《减免税风险报告》，对企业的涉税事项作了排查，真正实现了税务风险的事前防范。
据了解，2017年，长安区地税局对部分国有企业、集团公司、上市公司和房地产企业等重点税源单位，开展了智能汇算清缴暨风险防控系统的试点应用。在2017年度企业所得税汇算清缴期间，长安地税局汇缴注册应用980户，推送调整风险条数650条，推送特殊风险条数715条，入库税款1.87亿元。
安全有保障，企业很安心
在采访中，不少企业负责人表示，因财务数据事关企业机密，曾一度对把企业的财务序时账直接导入到电子税务局系统，涉税数据的安全性表示担忧。那么，企业最后又是如何打消了顾虑呢？
原来，长安区地税局只负责向财税智库购买服务，系统使用过程中，财税智库将与使用系统的企业签订保密协议，对企业而言，所有的涉税数据不会因此外泄，“一切尽在自己掌握”。作为系统的供应商，财税智库董事长李炯梅也表示，财税智库全程参与了智能汇算清缴系统的研发工作，研发团队在系统中设置了一道加密程序，并指派专员负责实时维护，确保系统数据安全，运行顺畅。
据悉，长安区地税局的做法得到了河北省地税局的肯定。石家庄市地税局将以今年的适用企业为起点，逐步将系统推广到全市，并最终覆盖全省符合条件的纳税人。邢成武表示，下一步，长安区地税局还将加强土地增值税等税种的纳税申报智能系统的研发工作，使智能申报系统涵盖全税种。（本报记者 覃韦英曌）
（2018年6月8日《中国税务报》）
新旧动能转换 需要税收相伴
在山东省，“新旧动能切换”是大企业高层口中的高频词。2018年1月3日，山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案获国务院批复，山东省在全国新旧动能转换中成为先行者。近日，记者先后采访了西王集团、鲁南制药集团、南山集团和日照钢铁集团的有关负责人，虽然他们在新旧动能转换中的侧重点不同，但是对税收的支持感受十分相同：新旧动能转换，需要税收相伴。
“税收优惠就是钱啊！”
企业强劲的技术研发，是企业攀升价值链高端的动力源，而新旧动能转换重大工程，对大企业来说是机遇，也是挑战。在西王集团董事长王勇看来，能否及时、到位地享受到税收优惠，是新旧动能能否成功转换的关键。“对企业来说，税收优惠就是钱啊！”王勇说。
作为一家以玉米深加工和特钢为主的集团，西王集团投资涉及置业、酒水、物流和热电等多个行业，拥有3家上市公司。在新旧动能转换的关键时期，对资金的需求十分强烈。山东省税务部门组建大企业服务专业团队后，很快与西王集团取得了联系，并提供了非常周到的政策服务，让他们及时、足额地享受到了税收优惠。对于一些重点项目，则会有税务人员参与其中，确保第一时间将税收政策通知到位，解读到位。“如今，我们集团财务部门已经与大企业服务专业团队建立了紧密的联系。”王勇说。
据了解，2017年以来，西王集团共享受高新技术企业减免税1.2亿元，落实研发费加计扣除2.4亿元，资源综合利用税收优惠2022万元。王勇说，政策的落实极大地助推了产业的升级。
“个性化服务减少后顾之忧”
“税务机关量身定制个性化服务，让我们少了很多后顾之忧。”谈及集团公司新旧动能转换中的纳税服务，鲁南制药集团财务科长冯玉军说。
冯玉军介绍，鲁南制药集团在重组过程中涉及外方股东股权的变化，情况复杂且对政策把握不够，心里很没底。了解情况后，山东省税务部门立即组建专家团队与集团对接，为企业讲解非居民企业特殊事项重组的相关规定，提醒按规定、按时扣缴重组过程中涉及的非居民企业股权转让所得税8200多万元，避免了应扣未扣带来的涉税风险。
同时，山东省税务部门为大企业提供跟踪式全过程服务。针对企业的重大投融资活动、重大并购或者重组、重要合同或者协议的签订、重大财产损失等重大事项，税务部门参与到整个项目的运作过程中，帮助企业审核执行方案，在法定程序、适用政策等方面提出涉税优化建议，及时纠正政策执行偏差。
南山集团铝业和纺织两大产业链整合重组过程中，涉及5个公司和30多亿元的股权交易，涉及税款1937万元。税务机关及时介入服务，帮助集团确认特殊税务处理的条件。通过整合重组产业链条，南山集团在整体铝制品行业较为低迷的状态下，仍保持了优异盈利能力。“税务机关的服务真是帮了我们大忙。”南山集团执行董事程仁策感慨道。
“一次风险提醒，避免损失千万元”
大企业在新旧动能转换中谋求新模式、新技术、新发展日益增多，涉税风险管理成为企业必须面对的课题。
据悉，为确保企业新旧动能转换中有效控制税务风险，山东省税务部门充分利用风险防控中心掌握的海量分析数据，定期归集企业涉税风险，编制《大企业涉税风险风险提醒函》，从涉税风险特点和应对策略分析等方面，为集团量身定制风险控制专题报告。日照钢铁集团有限公司财务负责人高转告诉记者，山东省税务部门提供的报告非常专业，风险提醒更加及时。“最近一次涉外合同条款的风险提醒，帮助我们避免了1000余万元的损失。”高转说。
针对企业在生产和经营中存在的个别性、重大性、隐藏式的难题和问题，山东省税务部门按不同行业帮助企业整理涉税风险事项230项，鼓励纳税人开展内控风险识别和评估。目前，潍柴集团、张裕集团等多家企业已初步构建起税收内控体系。2017年，仅潍柴集团规避税务风险553万元，依据税法规定自行调整增加应税所得额23.22亿元，调减应税所得额12.26亿元。（曲少林 王蕾 本报记者 贠相忠 张同鹏）
（2018年6月15日《中国税务报》）
个性化服务：一切从大企业需求出发
“大企业究竟需要什么样的税收服务？”这是广东省税务部门在开展大企业个性化纳税服务过程中，反复思考的问题。正是因为始终坚持这样的思考，广东省税务部门的个性化服务呈现出一个鲜明的特点：一切从大企业需求出发。
尽量明确回复每个诉求
大企业的涉税诉求往往是跨区域、多税种的复杂情况，很多涉税诉求包含各种税收争议。广东省税务部门在个性化服务过程中，始终坚持一个原则：尽量给每个涉税诉求明确的回复。
广东省盐业集团是一家成立时间比较早的省属国有老企业，企业在改制过程中，涉及资产评估、土地重组等多项复杂的涉税问题，十分棘手。广东省盐业集团财务负责人介绍说，在传统的管理模式下，企业的涉税诉求需要层层上报，经手部门很多。特别是同一涉税事项，有时还要面临各地税务机关不同的税务处理，让企业很苦恼。
为此，广东省税务部门建立由大企业、税政、风控、征管、稽查等各业务部门之间的信息共享和工作会商机制，通过召开税收政策协调会，明确了重组土地、房屋权属划转中，房产税、契税的征免问题，为企业减负2650万元；明确企业集团资产重组中资产评估增值的税务处理意见，为企业减负1.2亿元；提出内部资产划转一年后再进行股权划转的辅导建议，为企业减负1333万元。对此，该企业财务负责人表示：“在企业转型升级过程中，税务部门真是想企业之所想，急企业之所急啊！”
对企业的涉税诉求给予明确的回应，如何才能更加规范、高效？在这方面，广东省税务部门通过整合全省资源，建立了大企业服务与管理工作的统筹机制和上下联动工作机制，采取省局统筹、地市协同的模式，实现了征管资源的统筹利用。近两年开展的“税收助力 广东制造”“优化税收营商环境，助力金融大企业发展”等行业性个性化服务活动，都是依托这一机制展开的。
珠江人寿财务负责人说：“现在，我们可以直接跟省局互动交流，涉税诉求能够第一时间得到响应，对税法适用确定性和税法执行统一性的需求也能得到有效满足。”
帮助企业化解税务风险
在税务机关的帮助下化解税务风险，是很多大企业共同的心声。根据企业的这一共同需要，广东省税务部门也积极作为，不仅化解了企业的税务风险，而且拉近了税企关系。
去年以来，广东省农村信用社全面推进农村合作金融机构改制工作，探索建立现代化广东农商银行新体系。分布在全省15个地市的64家农村信用社和11家有合并改制任务的农商银行，要在2018年底完成改制任务。企业迫切希望税务部门提前介入，帮助其防范和化解税务风险。广东省农村信用社副总经理谭瑞芬介绍，税务部门获悉他们的这一诉求后，将纳税服务融入企业改制全过程，帮助他们化解了很多税务风险。
与此同时，广东省税务部门还制定了推进农村商业银行改制的税收指引，针对农商银行机构改制的主要环节，提前梳理改制过程中涉及的增值税、企业所得税、土地增值税、契税、房产税、城镇土地使用税、印花税等税种税务处理事项，并按月跟进税收政策落实情况，及时予以指引，并举办专场业务培训，帮助企业准确理解和适用税收政策。
获取外部信息主动服务
“实现信息共享，服务才能更主动。”广东省税务局有关负责人表示。基于这样的认识，广东省税务局不断强化融合、共治的税务管理理念，加强与政府职能部门、社科院校、专业机构等外单位的沟通与合作，构建服务大企业的社会化网络，多方面获取外部信息，主动服务大企业。
近年来，广东省税务部门与省国资委建立了合作机制。省国资委收集到所属大企业共52项涉税诉求，并集中向税务部门反映，得到了税务部门的快速响应。双方通过互相通报收集的省属大企业集团涉税诉求，定期对如何有效解决省属企业涉税诉求等问题进行研讨，对共性问题共同组织相关企业讲解辅导，实实在在地将推进“供给侧改革”具体措施落到实处。如今，广东省很多大企业的高管都热衷于参加广东省税务局推出的“大企业学校”的课程。某大型集团负责人表示，他不但连续两年参加课程培训，而且准备在全公司制定税收学习计划，分享“大企业学校”课堂上学习到的税收管理前沿理论及实务的经验，让税收学习真正融入公司内部。
广东省税务部门负责人表示，服务大企业，既要做到接地气，还要做到信息的“广”“通”“快”。今后，广东省税务部门要充分利用信息技术领先优势，充分协调运用大企业、税务机关及社会各界所掌握的信息资源，建立多元合作、共享共治的新格局。“这将是未来大企业税收服务与管理的方向所在。”该负责人说。（作者：蔡艳玲 倪文俊，国家税务总局广东省税务局）
（2018年6月29日《中国税务报》）
“百家税谈”：税务搭台 企业唱戏
6月29日，国家税务总局宁波市税务局举办了第五期“百家税谈”活动。这期围绕房地产行业税务风险的专题分享活动，吸引了宁兴、银亿、博威、荣安、维科等诸多房地产企业财务经理参加。“企业间的专题性分享，让我们得到了真正的实惠。”宁兴置业财务部经理陈晟高兴地说。目前，以服务大企业为宗旨的“百家税谈”，已经成为宁波市大企业政策交流和经验分享的重要平台，同时成为宁波市税务局开展个性化服务的重要抓手。
应企业需要而生
大企业是宁波国民经济的支柱企业群体。为更好地发挥大企业的支柱性作用，今年初，宁波市税务局对方太集团、海天集团、吉利工厂、得力集团等大企业实地走访时，听到最多的需求是：虽然税务部门与企业建立了点对点服务，但是企业间的税收交流很少，致使许多共性问题无法达成共识，经验也无从分享。根据企业实际需求，宁波市税务局设计了一系列个性化服务方案，“百家税谈”应运而生。
据了解，今年以来，宁波市税务局每月都举办不同主题的“百家税谈”活动，面向大企业税收管理微信群中近200家集团企业管理层。在“百家税谈”上，每当有大企业财税负责人提出问题，其他大企业财税负责人就会纷纷结合各自企业的情况与其互动，提出解决问题的思路或方案。在这个过程中，一些“过来人”还会帮助提问者分析具体的税务风险，并提出合规的处理建议和税务风险控制方法。这种“税局搭台，企业唱戏”的新颖服务方式，很快吸引了一大批企业的财税负责人。
政策交流新平台
在第一期“百家税谈”上，围绕“资管产品及小微企业融资”的主题，宁波金融领域的大企业财税高管对于《财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号，以下简称77号文件）的政策细节，展开了热烈讨论。
宁波银行股份有限公司财务部经理金飞提出，根据77号文件规定，2017年12月1日——2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。那么银行在内部系统升级改造过程中，是否应该将个体工商户业主个人也纳入享受政策红利范围？这个问题不明确，将在一定程度上影响银行的系统改造。
对此，中国工商银行股份有限公司宁波分行应税事务科科长鲁琦音认为，可以借鉴《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）相关定义：“个人，是指个体工商户和其他个人”。一般而言，“其他个人”属于自然人，而个体工商户和自然人在税法上属于不同概念，不能相互包含。换句话说，业主个人不能等同于个体工商户，不能享受77号文件的税收优惠。
“不要小看一个概念或者范围的设定。”宁波市税务局有关负责人张建国说，办税过程中的痛点和难点，纳税人感受最真切，也最有发言权。大企业在“百家税谈”上抛出的问题，既可能是一个个性化的问题，也可能是一个普遍的行业性问题，这些问题可能在讨论中无法得到确切的答案，但却可以提示税务机关，这可能是个性化服务的空白点或薄弱点。从这个意义上讲，“百家税谈”不仅有利于大企业间的交流，而且有利于税务机关找到有效开展个性化服务的重要突破口。
基于此，宁波市税务局不断丰富服务形式，增加了风险管理案例和近期风险点分享，将企业政策执行情况反馈给所得税、货物和劳务税等业务处室，针对各类热点问题展开研讨，让“百家税谈”更接地气，一方面提高了企业的税法遵从度，另一方面也增强了税务干部队伍的业务素质。
经验分享新渠道
装备制造等先进制造业、研发等现代服务业是“中国制造2025”战略中重点关注的行业，这些行业往往在前期投入的资金较大，在技术创新、升级过程中，难免有各种瓶颈。通过“百家税谈”这个平台，相关大企业可以充分地分享经验，很多税务难题迎刃而解。
爱柯迪股份有限公司财务副总奚海军在“百家税谈”上提出，他们公司在实践中，不知道研发活动中用到的模具应该如何计入研发费用，进而享受加计扣除优惠。提出这一问题后，公牛集团有限公司税务课长沈科伟向奚海军分享了他们公司的经验：“首套模”计入研发费用，其他“复制模”则不计入研发费用。得到这一经验后，爱柯迪股份结合自身模具开发的实际情况做了进一步研究，最终找到了税企双方都认可的税务处理方式。
宁波市税务局有关负责人表示，“百家税谈”因其精准服务的针对性、诉求解答的及时性、企业交流的共赢性，已经获得了宁波市大企业的普遍认同。今后，宁波市税务局将进一步完善“百家税谈”这一重要的企业间交流平台，加强事前的组织工作，让更多大企业从中受益。（作者：方婧 方诗桐，国家税务总局宁波市税务局）
（2018年7月13日《中国税务报》）
中广核税务管理的蝶变之路
“我们以中广核被纳入‘千户集团’名单为契机，加快了税务职能改革的步伐，不断提升和加强涉税合规管理。”近日，中国广核集团有限公司（以下简称中广核）总会计师吴俊峰在接受记者采访时，介绍了中广核被纳入“千户集团”名单后税务管理由茧变蝶之路，“得益于机制变革与管理提升，一年多来，中广核的税务管理更加精细化和规范化，为公司的发展壮大打下了坚实的基础。”
中广核于2016年被纳入国家税务总局“千户集团”名单，原有税务管理模式较为单一等原因导致了税务职能改革面临极大挑战。当时，深圳市国税局派出团队，指导和帮助中广核顺利开展大企业税务职能改革，为企业发展和“走出去”战略的实施保驾护航。为此，今年2月3日，中广核党组书记、董事长贺禹专门给深圳市委书记王伟中呈送了一封感谢信，对税务机关的服务表示感谢。
始破茧——
直面涉税挑战 重组组织架构
据悉，中广核是中国唯一以核电为主业、由国务院国有资产监督管理委员会监管的中央企业。中广核主要从事以核电和其他清洁能源为主的开发、投资建设、经营和管理。伴随着企业的不断扩张和业务类型的不断扩展，中广核税务管理的复杂度也随之上升。据介绍，中广核在被纳入国家税务总局“千户集团”名单之前，税务管理面临的挑战主要是：税务管理模式较为单一，人员配置较为薄弱；部分子公司税务工作繁重，但是办税人员仅为兼职，人员数量及素质仅能满足基本的日常税务申报工作，无法对税务风险进行进一步管控；集团成员公司众多，管理层级过多，海外项目逐步增加，但集团税务人员配备没有跟上。
在全方位审视和排查税务管理风险后，中广核开始推动集团层面及下属成员企业的机构、人员改革。集团层面，成立了集团税务中心，统筹日常涉税业务以及评价公司税务合理合规性，与下属子公司一并加强机构管理。集团层面新增3名税务工作人员，配齐、配强了国内和国际税务人员；每个成员单位都增加1名负责税务工作的人员，充实税务人才力量，打造专业税务队伍。
为适应企业“走出去”的需要，中广核进一步强化了“国际—海关—国内”全业务链的税务监管力度。集团层面将进出口税收业务纳入税务中心，加强关税的管理。中广核境外业务子公司——中国广核能源国际控股有限公司财务部经理刘毅告诉记者， 截至2018年3月，该公司在全球五大洲14个国家承接了28个境外项目，公司设置了专门的税务岗，主要负责国际税收的业务，对口集团的大企业联络员，加强与集团税收业务的沟通。
目前，中广核以集团税务中心统筹协调，旗下各子公司开展具体税收管理的组织架构逐渐成熟。
渐变蝶——
加强税企合作 提升合规管理
在提升专业管理水平的过程中，中广核特别注重加强与税务部门的合作，借助税务部门力量加强企业的合规性管理。为提升管理团队的专业水平，中广核专门邀请深圳市国税局开展了3场关于 。培训以COSO内部控制框架模型为基础，介绍了构建税务内控体系的具体方式和内容。
国家税务总局深圳市税务局大企业管理处有关负责人曾毅坚告诉记者，自中广核被纳入“千户集团”名单以来，在政策咨询和培训上与税务局联系更加紧密。随着中广核海外业务的增多，大企业管理处也调整了服务模式，与国际税收管理处、货物和劳务税处、所得税处等其他业务处室建立了内部协调机制，联合为中广核提供国际税务管理和风险防范支持。
此外，中广核积极参与税企沙龙活动，学习热点政策。中广核铀业发展有限公司税务高级经理董昊说，集团高度重视税务政策的研读，对于一些有争议的税务事项，集团都会集合税务优势力量进行研讨。另外子公司也组建了税收政策研究小组，针对正在参与的多个“一带一路”项目建设中的新问题，定期开会，集中讨论研究，提高对税收政策的理解和风险控制能力；遇到不明白的税务政策，及时请教税务机关，确保正确解读和运用政策，防范涉税风险。
蝶雏形——
建立内控机制 有效防范风险
深圳市税务局局长张国钧在与吴俊峰座谈交流时指出，大企业的税务风险防控工作难度大、影响面广，企业应该更加注重打造高效的税务风险管控机制，建立更加完善的税收遵从管理体系。
中广核税务管理经理闫振先表示，能够被评为“千户集团”优秀数据联络员，离不开集团领导的重视，在顶层统一的核算方式和财务系统中，建立了完整的纳税数据汇总台账，并通过数据的层层审核，确保数据质量；同时离不开税企的高效协作，为我们数据的及时、准确报送提供了有力保障。
中广核税务总监孙一立表示，化蝶之路漫漫，任重而道远，中广核集团将在税务部门的支持下，按照《大企业税务风险管理指引》规定，研究组建全集团的税务风险识别、收集、处理、传递和保存的税务管控信息系统，及时对潜在涉税风险进行预警，在线对下属公司进行税务风险监控，降低涉税风险。（郑英琳 庄楚锐 本报记者 陈俊峰）
（2018年7月20日《中国税务报》）
“个性化服务就像定制外卖一样”
“税务局为我们提供的个性化服务就像定制外卖一样，不同企业的‘口味’不同，获得的服务也不一样。”近日，在国家税务总局瓦房店市税务局组织召开的企业管理服务座谈会上，瓦房店轴承集团（以下简称瓦轴集团）财务经理李秀敏说。
李秀敏的这一体会，得益于瓦房店市税务部门近年来在大企业个性化服务方面的努力探索。据悉，通过创新服务方式、整合优势资源、加强数据分析，瓦房店市税务部门以深入调研、撰写企业税收分析报告和建立企业电子档案为抓手，探索出了一条个性化服务大企业的新路子。
深入调研化解难题
要为企业做出一道美味的个性化服务“佳肴”，调研这个“开胃菜”必不可少。据悉，每年汇算清缴期之前，瓦房店市税务部门领导都会带队对大企业走访调研。在一轮调研过后的大企业座谈会上，瓦房店市税务部门负责人刘志刚现场为企业解决实际困难拿出方案的行动力，让辽宁大唐国际大连风电有限责任公司（以下简称大唐大连风电）财务主管毛敬普连连点赞。
根据国务院国资委《关于中央企业开展压缩管理层级减少法人户数工作的通知》（国资发改革〔2016〕135号）文件规定，大唐大连风电要在限期内完成特殊性债务重组。由于被合并企业属于风力发电行业，享受“三免三减半”的优惠政策，在2018年仍处于优惠政策享受期内，特殊性债务重组涉税事项相对复杂。瓦房店市税务部门一方面立即开辟大企业绿色通道，简化资料审核程序，保证职能科室之间流转“零延迟”。另一方面集合业务骨干，对大唐大连风电提出的特殊性债务重组业务提供有针对性的政策支持和税务风险管理建议，在3天内办结整个流程，让企业拿到了应得的退税款。
分析报告有的放矢
寓管理于服务，是瓦房店市税务部门大企业管理服务中的核心理念。
据悉，为使企业的个性化需求得到迅速的满足，该局整合优势资源组建大企业管理服务团队。团队不仅深入了解企业的运营规律、生产流程和工艺，将收集的数据整合汇总，形成行业税收预测分析模板，还通过模板中数据的分析，协助企业编制风险评估报告，全面梳理企业的内控机制、纳税遵从等情况，归集大企业风险特征，为税务部门建立风险管理模型、提供纳税服务、实施风险管理、加强税源管理提供了重要参考。
瓦房店市税务部门因地制宜，以地区纳税龙头企业辽宁省红沿河核电有限公司（以下简称红沿河核电）为代表，通过梳理分析SAP系统和ERP系统、内部控制制度的HIMS体系中的基础数据，开展重点行业指标模型建设。红沿河核电财务经理晏友蒙感慨道，公司内控机制的核心是建立风险评估机制，以预防为主，但由于内部审计监督的局限性，很难对公司的管理和决策提出专业的分析、评价和建议。但是，瓦房店税务部门指导出具的61页企业分析报告，不仅包含了内部控制评价、税务风险分析、主要问题汇总和税收遵从建议等方面内容，还提出风险应对的具体方案，让企业改进税务管理有的放矢。
电子档案动态记录
还没等企业开口，税务机关就上门辅导。能做到如此超前服务，都要从一份档案说起。像电商营销中通过消费习惯研判消费行为一样，瓦房店市税务部门为大企业量身定制了电子档案，档案包括企业具体经营情况等基础信息，欠税、评估和稽查等违法违章类信息。“特殊档案”按照风险级别的分类管理，为税务机关提供了企业异常行为和异常指标信息，这些信息都是先企业之“忧”而“忧”的“定位器”。
在日常录入档案的过程中，大企业管理服务人员发现瓦轴集团海外成员单位呈现阶段性活跃的异常现象。为此，瓦房店市税务部门立即组织国际税收小组成员对其数据进行详细分析，并安排专人做了关于国际税收政策讲解的准备。整整一天，在满满地收获了国际税收政策知识后，瓦轴集团副总经理李东非常兴奋：“这段时间工作涉及海外子公司的一些特殊业务，我们本身对国际税收政策了解不够，正在想办法找地方系统地学习，税务局的电话真是太及时了。”
瓦房店市税务部门负责人表示，目前，大企业“特殊档案”前瞻性和延伸性的特点在管理与服务中得到了释放，但对它的探索还处于初级阶段。下一步，他们将在数据的更新以及分析方面继续努力，为企业不断创新发展提供更多帮助。（作者：张淼，国家税务总局瓦房店市税务局）
