“2016年以来，国家多次扩大小型微利企业所得税减半征收范围；2019年，国家将小微企业普惠性税收减免政策作为实施更大规模减税降费的‘先手棋’，进一步扩大小微企业减税红利。”中央财经大学财政税务学院教授樊勇说，减税力度逐年加大，有效帮助企业“轻装快跑”，持续激发了市场主体的创业创新热情。
根据党中央、国务院支持创业创新的一系列决策部署，伴随今年减税降费政策措施推进落实，税收助力“双创”效果不断显现。在2019年全国大众创业万众创新活动周如火如荼开展之际，国家税务总局最新发布数据显示，今年1至4月，各项支持“双创”税收优惠政策共计减税超过3900亿元，同比增长56.8%，其中今年新增政策减税约680亿元。
据了解，目前支持“双创”税收优惠政策已覆盖企业初创期、成长期、成熟期3个阶段共计80多项，为中小企业发展带来了“真金白银”的切实支持。
激发创业热情
“2016年以来，国家多次扩大小型微利企业所得税减半征收范围；2019年，国家将小微企业普惠性税收减免政策作为实施更大规模减税降费的‘先手棋’，进一步扩大小微企业减税红利。”中央财经大学财政税务学院教授樊勇说，减税力度逐年加大，有效帮助企业“轻装快跑”，持续激发了市场主体的创业创新热情。
吉林杰诚建筑工程有限公司是2016年成立的一家小微企业，据总经理金龙旭介绍，今年一系列免税政策每季度将为企业节省8000多元税款，相当于一个员工的工资。“虽然现在公司规模不大，但是随着减税降费政策越来越给力，发展一定会越来越好。”
杜雄杰几年前回到家乡福建古田，创办了盛耳食品公司，通过电子商务渠道销售食用银耳。得益于国家减税降费政策，今年一季度公司享受小微企业所得税优惠近7万元。
在重庆江南新城一间1000多平方米的厂房里，80后小伙罗霏同样实现着创业梦想。小规模纳税人季度销售额30万元以下免税新政，为他创立的重庆安特布鲁精酿啤酒有限公司带来了实惠。“今年第一季度公司销售额29万元，减税降费新政为企业节约了8700多元税费，预计全年将节约税费3.4万元。利润增加了，创业干劲更足了。我打算开发新口味产品，进一步拓宽市场空间。”罗霏说。
小微企业税收优惠力度逐年加大，有效稳定了市场主体预期，激发了创业创新活力。据统计，去年我国市场主体已首次突破1亿户，今年以来又持续保持高速增长，日均新增登记企业1.86万户。
促进新动能加快成长
加快建设创新型国家、大力推动高质量发展都要依靠创新。目前，我国一系列科技创新税收优惠持续扩围，涵盖多个创新环节，不断推动企业实现换挡升级。
一是促进创新主体孵化的税收政策不断完善。在科技企业孵化器和大学科技园税收优惠政策方面，将国家备案众创空间、省级科技企业孵化器和大学科技园纳入适用范围，进一步优化创业发展环境。
二是支持创业资金聚合的税收政策不断扩面。金融机构向小微企业、个体工商户贷款利息免征增值税的单户授信额度由10万元逐步扩大到1000万元，并延续实施中小企业融资担保机构有关增值税减免和所得税税前扣除政策。今年1至4月，仅单户授信额度提高到1000万元一项政策就免征增值税46亿元。
三是促进创新能力提升的税收政策持续加力。研发费用加计扣除力度逐步加大，企业委托境外发生的研发费用纳入加计扣除范围，科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%，并进一步推广至所有企业。
四是支持创新产业发展的税收政策持续增效。高新技术企业认定范围进一步扩大，软件和集成电路企业所得税优惠政策适用条件进一步放宽。其中，仅高新技术企业适用15%低税率政策，今年1至4月减税便超过800亿元。
“这些减税数据说明国家持续扩围科技创新税收优惠，有效推动科技创新优势加速转化为企业核心竞争力和发展驱动力。”西南财经大学教授汤继强说。
山东莱州联友金浩新型材料有限公司是一家生产电池隔膜的高新技术企业，仅去年企业享受75%研发费用加计扣除就达到446万元。今年增值税税率下调后，公司董事长方开东预计全年减税约106万元。“下一步公司将把节约下来的资金用于研发投入，进一步培育自主创新能力。”
优化“双创”税收服务
随着“便民办税春风行动”连续6年深入推进，纳税服务便利化水平不断提升，为创业创新企业发展营造了优质高效的税收营商环境。
首先，聚焦小微企业，强化专门服务。国家税务总局于今年初专门设立小微企业服务处，负责为中小微企业提供涉税服务。各省税务局也指定专门部门，开展专项行动，集中解决中小微企业涉税诉求。另外，建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制，助力小微企业健康发展。
其次，聚焦办税提速，增进便利服务。在落实“双创”税收优惠中，税务部门大力简化办税流程、精简办税资料、压缩办税时间，取消了大部分优惠事项备案管理，纳税人通过填写纳税申报表相关内容，即可享受减免税政策。特别是小微企业税收优惠已实现利用信息化手段，对纳税申报进行自动识别、自动计算、自动成表、自动校验，进一步提高了税收优惠政策落实的精准性和企业享受优惠的便利度。
再次，聚焦协同发力，拓展增值服务。针对小微和民营企业融资难融资贵问题，2015年7月以来，国家税务总局与金融机构加强合作，在全国范围内开展“银税互动”助力小微企业发展活动，通过银税共享纳税信用评价结果，拓宽企业纳税信用应用范围，助力破解企业融资难题。
国家税务总局有关负责人指出，税务部门将积极配合相关部门完善以研发费用加计扣除为主的税收优惠政策，优化对中小企业创新的纳税服务举措，把对各类市场主体创业创新的优惠政策进一步落实好，把“双创”持续引向深入。
