贵州注协关于开展贵州省2008年度会计师事务所综合评价工作的通知

发文文号：黔注协[2009]5号

发文部门：贵州省注册会计师协会　

发文时间：2009-01-14

实施时间：2009-01-14

各会计师事务所：
　　根据《贵州省会计师事务所综合评价办法(试行)》(黔注协〔2007〕74号)的有关规定，贵州省注册会计师协会决定启动2008年度会计师事务所综合评价工作。现将有关事项通知如下。
　　一、凡在2008年1月1日前经省级财政部门批准设立并完成工商登记的会计师事务所，除具有《贵州省会计师事务所综合评价办法(试行)》第四条第(一)至(五)款情形之一者外，均可自愿申请参加2008年度会计师事务所综合评价。
　　二、申请参加综合评价的会计师事务所(含省外会计师事务所在黔分所)，须在2009年2月13日前填写《2008年度会计师事务所综合评价基本情况表》(以下简称《情况表》)，上报省注协审核。会计师事务所在省内设立分所的相关数据，在《情况表》内合并填报。会计师事务所超过规定期限未上报相关材料的，即为自动放弃。
　　联 系 人：卢锐
　　联系电话：6831252(传真)
　　电子邮箱：lr_gicpa@126.com
　　附件：1、《贵州省会计师事务所综合评价办法(试行)
　　2、《2008年度会计师事务所综合评价基本情况表》
　　二○○九年元月十四日

附件1.

贵州省会计师事务所综合评价办法(试行)

第一条 为综合评价全省会计师事务所（以下简称事务所）的整体质量，提升会计师事务所专业素质和执业水平，促进全省注册会计师行业健康快速发展，提高服务经济社会发展的能力，制定本办法。

第二条 贵州省注册会计师协会（以下简称省注协）负责组织全省范围内会计师事务所综合评价工作，并公布综合评价的有关信息。

第三条 综合评价每年进行一次，各会计师事务所自愿参加。

第四条 经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

（一）未持续达到规定的设立条件；

（二）未按时履行会员义务；

（三）填报综合评价信息严重失实；

（四）因故终止；

（五）设立未满1年的；

（六）省注协认定不能参加综合评价的其他情形。

第五条 符合本办法第四条规定的事务所（含外省在黔分所），可自愿申请参加综合评价。每年3月31日前，填写《会计师事务所综合评价基本情况表》（以下简称《情况表》），上报省注协审核。在省内有分所的会计师事务所由总所统一填写《情况表》。

第六条 事务所在填报《情况表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

合并、分立的事务所应提交工商管理部门变更登记手续的证明、相关决议、协议等证明材料。

第七条　事务所及其分所应对《情况表》内容的真实性负责。

第八条 省注协将根据事务所上报情况进行抽查。如发现填报情况严重失实，取消事务所当年及下一年度综合评价资格，并通报批评。　

第九条　每年5月31日前，省注协根据事务所上报的数据，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分,并通过认定的网站和报刊，公布综合评价得分前三十家事务所的信息

对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

第十条　对事务所的综合评价包括：收入、注册会计师人数、行业领军人才后备人选人数（以下简称领军人才人数）、事务所人员考取资格人数、处罚和惩戒情况、行业贡献情况等六项指标。

（一）总收入，是指事务所上报的、经过审计的评价年度业务收入。

（二）领军人才人数，是指已通过中注协组织的测试并选拔的领军人才人数。

（三）事务所人员考取执业资格数，指事务所从业人员在评价年度考取的注册会计师执业资格数。考取资格的执业人员必须在申报加分事务所工作一年以上。

（四）行业贡献情况，指事务所执业人员受到中注协、省注协表彰的次数，注册会计师参与行业自律检查的人次，注册会计师担任各级人大、政协委员的数量，以及事务所执业人员在各级刊物发表专业文章的数量。

（五）处罚和惩戒情况，是指评价年度事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

第十一条 综合评价指标中的总收入、注册会计师人数，按照一定的权重计算得分。

领军人才人数为直接加分项，每名加6分。

事务所人员考取各种执业资格数为直接加分项。每考取1名注册会计师加4分。

行业贡献情况为直接加分项，事务所从业人员受中注协表彰每人次加5分，受省注协表彰每人次加4分。参与行业自律检查每人次加3分。全国人大代表、政协委员每人加8分，省级人大代表、政协委员每人加5分，地县级人大代表、政协委员每人加3分。事务所执业人员发表的专业性文章，在公开发行的国家级核心刊物刊登的，加5分；在公开发行的一般刊物刊登的，加4分；在非公开发行的本行业刊物刊登的，加2分。

处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

（一）事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减8分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减6分；受到公开谴责的，一次减5分；受到通报批评的，一次减3分；受到训诫的，一次减2分。

（二）注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减8分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

第十二条 综合得分的计算公式如下：

综合评价得分=总收入得分＋注册会计师人数得分＋领军人才人数得分＋考取资格得分＋行业贡献情况得分–事务所和注册会计师的处罚、惩戒减分。

（一）总收入得分=(参加评价事务所收入/评价年度前30家事务所收入平均值)×70。
　  （二）注师人数得分=(参加评价事务所注册会计师人数/评价年度前30家事务所的注册会计师人数平均值)×30。

（三）领军人才人数得分＝领军人才人数×5。

（四）考取资格得分＝考取注册会计师人数×5。

（五）行业贡献得分＝受中注协表彰人数×5+受省注协表彰人数×4+参与行业检查人数×3 +公开发行的国家核心刊物发表文章数×5+公开发行的一般刊物发表文章数×4+非公开发行的本行业刊物发表文章数×3＋国家级人大、政协委员人数×8＋省级人大、政协委员人数×5＋地县级人大、政协委员数×3。

（六）事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数（人数）×相关分值]。

第十三条 本办法自发布之日起试行。

注：1、决定处罚、惩戒的机关及年度在“事务所需要说明的情况”中列明。

2、注册会计师担任人大代表、政协委员的，应附相关证件复印件。

3、发表的文章应附相关复印件。