发文文号：鲁会协[2009]1号
发文部门：山东省注册会计师协会
发文时间：2009-01-12
实施时间：2009-01-12
各会计师事务所、资产评估机构：
根据中注协、中评协的有关规定，2008年度全省会计师事务所、资产评估机构会计报表编报、汇总工作现已开始。本年度报表编报工作的方式及要求与上年相比略有变化，提请各事务所注意。现将有关事项通知如下，请务必仔细阅读：
一、会计报表编报原则
会计决算报表是反映事务所年度经营状况和财务成果的书面文件，是事务所加强内部控制及管理决策的重要依据，各事务所一定要严格按照《企业会计制度》和财务制度的要求，切实做到报表编制内容完整、数字真实、衔接无误、计算准确、统一连贯，财务情况说明简明扼要，无漏项，报送及时。
二、报送范围及报表种类
1．凡在山东省境内注册并由山东省注册会计师协会管理的会计师事务所、资产评估机构，均应向山东省注册会计师协会报送会计报表。
2．各会计师事务所请登录“中国注册会计师协会行业管理系统”，并直接在网上填报2008年度会计报表，具体包括报表封面、资产负债表(01表)、利润及利润分配表(02表)、业务收入明细表(04表)、主营业务成本表(05表)、管理费用表(06表)、事务所基本情况表(07表)、纳税情况表(08表)及财务情况说明书。请不要在现金流量表中填报数字。
3．各资产评估机构请下载并登录“中国资产评估协会行业管理信息平台”，并直接在网上填报2008年度会计报表，具体包括报表封面、编表说明、资产负债表(01表)、利润及利润分配表(02表)、业务收入明细表(04表)以及个人会费缴费和机构会员缴费两个模块。今年中评协要求填报评估机构填写会费缴费数据，因此在软件的“会费管理”模块中设置了“个人会员缴费”和“机构会员缴费”两个项目，请各评估机构一定要按照缴纳会费情况填写这两个模块。
4．中评协今年修改了业务收入明细表(04表)，各资产评估机构在填写中评协软件中这一张报表时，请将所有收入填入第一大项资产评估业务收入中。即将资产评估收入填入第3、4行“整体资产评估收入”和“单项资产评估收入”，将培训收入填入第5行“评估培训收入”，咨询收入填入第6行“评估咨询服务收入”，其他所有收入均填入第7行“其他”。
5．所有会计师事务所、资产评估机构除通过中注协、中评协行业管理信息系统从网上报送报表外，还需向山东省注协填报《2008年山东省事务所财务报表》。
6．请各会计师事务所、资产评估机构在省协会网站(www.sdicpa.org.cn)上下载《2008年山东省事务所财务报表格式》Excel文件，并直接在下载的Excel文件中录入数据。为方便各事务所进行打印，Excel文件中报表打印纸张大小已统一设置为A4纸。
7．各会计师事务所、资产评估机构将录入好的《2008年山东省事务所财务报表》打印成纸化表，在封面加盖事务所公章，并同打印出的财务情况说明书装订在一起，邮寄省协会。
8.《2008年山东省事务所财务报表》比上年新增两张表，即注册会计师缴纳个人会费名单(09表)和注册资产评估师缴纳个人会费名单(10表)。因为中注协、中评协今年均要求省级协会填报注师个人会费缴纳情况，所以增加了这两张表。请各事务所一定按照实际交纳个人会费情况认真填写这两张表，省协会将根据这两张表核对事务所个人会费缴纳数额，并作为年检时的参考依据。
9.为方便事务所录入报表数据，正确使用下载的Excel文件，省协会另编写了《2008年山东省事务所财务报表编报说明》Word文件，同《报表格式》Excel文件一并放在省协会网站上的“资料下载”栏目中，请各事务所一并下载，并在填写报表前仔细阅读。
10.总、分所均设在山东省境内的事务所，在通过中注协、中评协行业管理信息系统从网上报送报表时，仅报送合并报表；在报送《2008年山东省事务所财务报表》时，除应报送整体合并报表外，还需报送各分所的单户报表，并一起装订成册。
三、报送时间和方式
1.2月11日前，请各会计师事务所、资产评估机构通过中注协、中评协行业管理信息系统从网上报送报表。
2.2月11日前，请各会计师事务所、资产评估机构将《2008年山东省事务所财务报表》纸化表及财务说明书通过邮寄方式寄送到省协会。
邮寄地址：济南市济大路7号舜玉花园10号楼
山东省注册会计师协会办公室 收
邮政编码：250002
3.本次汇总不采用集中送达报送报表的方式，除济南地区的事务所可采用直接将报表送达省协会的方式外，外地事务所均不必来人报送报表。
4.省协会将在2月11日后审核事务所报表，在审核报表过程中如发现报表中存在问题，将通过事务所留在报表封面上的联系电话与事务所联系修改，请各事务所务必确保所留联系电话的畅通有效(尤其是制表人员的手机)。
四、会费缴纳
1.团体会费上交比例仍按全年业务收入的1%交纳，个人会费仍为每资格(注册会计师、注册资产评估师)1000元。
2.请各事务所在2月11日前，将会费直接电汇或支票倒存省协会，发票将在年检工作期间凭汇款回执领取。
开户名称：山东省注册会计师协会
账 号： 15-111101040003941
开户银行：农业银行济南市市中区支行
联系人：孔勃
联系电话：0531—82919669、82919659、13964002534
二○○九年一月十二日
