发文文号：皖注协[2008]82号
发文部门：安徽省注册会计师协会
发文时间：2008-12-23
实施时间：2008-12-23
各会计师事务所、资产评估机构：
根据中国注册会计师协会、中国资产评估师协会2008年度全国行业财务工作会议的要求，现将我省2008年度执业机构财务报表编报的有关事项通知如下：
一、2008年度会计师事务所会计报表报送资产负债表、利润及利润分配表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、会计师事务所基本情况表、缴纳各税款情况表及会计师事务所会计报表说明、报表封面、审计报告。资产评估机构报送资产负债表、利润及利润分配表、主营业务收入表、会计报表说明、报表封面、审计报告。
二、会计师事务所、资产评估机构财务报表所附的财务情况说明书，应包括以下主要内容：
1.对财务报表的整体说明；2.列出往来款项的明细表及明细数字，并对其中金额较大的往来款项做出详细说明；3.各项基金提取及使用情况的说明。
三、会计师事务所、资产评估机构上报的财务报表必须经由其他会计师事务所的注册会计师严格按照《独立审计准则》规定的查验程序进行审计，出具审计报告，否则一律无效。会计师事务所之间不得互审。各执业机构要将上报的审计报告和财务报表装订在一起。凡2008年12月31日前批准成立的会计师事务所、资产评估机构均需报送报表，如没有业务收入可只报送零报表，不需报送审计报告。
四、中注协《行业管理系统》财务报表子系统的开通日期为2009年1月 4 日。会计师事务所访问地址： www.cicpa.org.cn首页，通过点击右上方“行业信息”—“行业信息管理系统”，进入《系统》用户登录界面。事务所用户名统一为事务所编码，密码为去年自行修改后的，修改密码方式见事务所版使用说明。
中评协财务报表汇总应用系统开通日期为2009年1月15日。新评估机构登录www.cas.org.cn，进入首页→行业管理信息平台→ Gnet网络桌面选择第一项和第二项分别下载，按照用户注册、操作说明的提示进行操作和报表录入。
五、各会计师事务所、资产评估机构2008年度决算报表的网络报送和纸质报表须在2009年2月25日前完成上报。
六、特别注意事项：
1.会计报表采取网络和纸质两种报送方式。纸质报表须统一用A4纸打印，2008年度的报表系统中增加了统一的报表封面，打印出后需经主管领导签字及加盖公章后连同审计报告一起上报省注协，纸质报表的封面签章要齐全。
2.兼营资产评估资质的机构除需上报中注协《行业管理系统》财务报表外，还需上报中评协财务报表。数据的录入审核通过，财务情况说明录入完整后一并发送省注协，以便统一汇总。兼营资产评估资质的机构需上报两份内容相同的财务报表和审计报告。
3.表内平衡关系如下：
(1)[资产负债表中]中的未分配利润与[利润及利润分配表]中的未分配利润相等；(2)[利润及利润分配表]中的主营业务收入与[业务收入明细表]中的业务收入合计相等；(3)[利润及利润分配表]中的主营业务成本与[主营业务成本表]中的业务成本合计相等；(4)[利润及利润分配表]中的管理费用与[管理费用表]中的管理费用合计相等。
请各会计师事务所、资产评估机构在录入数据时务必注意各表内数据的平衡和以上表间各项目的平衡，并在录入完成之后进行表间、表内审核，确保会计报表的准确性。
财务报表的编报工作是一项非常严肃的基础工作，对于准确掌握行业的发展态势，制定行业发展规划等都具有十分重要的意义。各会计师事务所、资产评估机构务必从思想上高度重视这项工作，切实把它做好做实，决不允许掺杂使假。对于在报表编报工作中瞒报、弄虚作假的会计师事务所、资产评估机构，一经查实将依据有关规定严肃处理。
二OO八年十二月二十三日
